金融企业会计报表的种类

出处：按学科分类—经济 中国商业出版社《金融企业会计制度实施手册上》第170页（1393字）

金融企业会计报表按编报与汇总的范围分，可以分为银行业会计报表、金融性公司会计报表和各金融企业系统内会计报表。

(一)银行业会计报表和金融性公司会计报表

银行业会计报表是为全面反映商业银行的业务、财务及经营情况而要求各商业银行编制的会计报表。银行业会计报表项目系以银行业会计科目为基础，各商业银行逐级编制并汇总，最后由人民银行总行汇总编制全国银行业会计报表。

金融性公司由于经营业务范围与商业银行不同，因此其会计报表需单独逐级汇总编制，并以金融性公司会计科目为基础。

银行业会计报表和金融性公司会计报表按报表性质和作用的不同，又包括资产负债表、损益表、财务状况变动表和利润分配表。

(1)资产负债表是总括反映金融企业会计期末(一般是月末、季末或年末)全部资产、负债和所有者权益的会计报表。

(2)损益表是反映金融企业一定时期经营成果的财务报表。

(3)财务状况变动表是综合反映金融企业在一定会计期间营运资金来源和运用及其增减变动情况的报表。

(4)利润分配表是反映金融企业利润分配情况和年末未分配利润结余情况的报表。

(二)各金融企业系统内会计报表

各金融企业系统内会计报表按编报时间划分，分为日计表、月计表、决算表三种。

在使用电子计算机以后，核算的技术进一步提高，一些分析需用的资料亦可由会计提供，因此会计报表的种类也将会增多，编报的速度也将会加快。

1．日计表

日计表是按日根据各科目总账编制的会计报表。由本单位留存，不上报。

2．月计表

月计表是按月编制，用来反映当月的业务、财务活动情况，了解信贷计划执行进度，凭以指导工作的会计报表。每月终了根据各科目总账的上月末余额、本月发生额和本月末余额编制。其借方、贷方本月发生额，借方、贷方上月末余额和本月末余额合计应当各自平衡。月计表编制后各金融企业留存，并报送中国人民银行。

3．决算报表

决算表是年终决算时编制的会计报表，其作用是反映全年业务情况和财务成果，是会计工作年度的数字总结，是检查全年会计工作的依据，必须按年编制。决算表的格式和编制方法将在年度决算中讲述。

除此以外，各金融企业根据需要还设置有其他一些会计报表。如有的商业银行设置季报表、固定资产表、季度财务收支项目电报等专项报表，以适应各项管理的需要。