税收分配效应

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第48页（670字）

包括两方面：①提高经济效率。经济学上讲的经济效率，通常可以分为社会资源的配置效率和企业的营运效率。在大致合理的宏观税率和税收结构下，一方面，通过税收分配，政府有相应的财力去“做人民所需要的，而人民靠个人的力量又根本不能做或做得不那么好的事情”(亚伯拉罕·林肯语)，从而使社会公共需要能够得到相应的满足，资源配置效率当然高了。另一方面，税收分配能直接对生产和流通过程施加影响，比如在普遍征税时，人们为了维持税前那样的消费水平，就要更努力地工作，投入更多的劳动；合理的税收能促使企业为保障自身的利益而保持合理的规模和努力降低成本。又比如，差别税率的实行，能影响投资选择、资本在不同行业间的转移，这自然可在一定程度上起到调整产业结构的作用；还有，像资源税等税种的开征，有利于资源的合理配置、节约使用和保护，如此等等，都既能提高经济的微观运作效率，也有利于一个国家宏观经济效率的提高。②有利于实现社会公平。这种特殊分配效应是通过累进所得税的征收实现的。累进所得税的征收在一定程度上能减少可支配收入的不平等，图1－2可直观地说明这一观点。图1－2中右下方外面的曲线表示纳税前收入分配的不平等，中间的曲线表明累进所得税形成了一个较为平等的税后可支配收入，即累进所得税已经将洛伦茨曲线移动到比较接近于45°收入平等线。就是说，经所得税修正的洛伦茨曲线所表明的收入不平等的面积已经缩小，即基尼系数值变小了，社会也就变得比较公平了。

图1－2 税收分配效应图