借款户财务比率分析方法

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第407页（465字）

商业银行评估借款户资信的方法。主要有：①交叉比较法。将特定时点上的借款户财务比率与同组客户的财务比率进行横向比较，同组比率称作“行业平均数”。其优点是可以通过比较来确定借款户在同行业中的地位，便于对其信用程度作出准确评估。缺陷是由于本方法属于静态比较，不能反映借款户本期经营状况与前期经营状况的差别。②趋势分析法。将一定时期借款户的经营状况与同组客户的经营状况相比较。其中同组比率的序时数列反映该行业的平均变化趋势，如借款户的财务比率在该考核期间内的变化趋势与行业平均趋势不同，银行即可得出借款户在此一时期经营好坏。这种方法既吸收了交叉比较法的优点，又克服了其缺陷。③判断分析法。这是一种多变量分析法，可将几个财务比率的特点结合起来，形成一个单一指标。它在考察借款户的各种经营比率时，可以减少所需的比率数目，集中分析那些最能充分预测和反映借款户财务状况的比率，并根据各财务比率的预测能力和分类能力，确定一个适当的权数，再乘以各主要的核心比率，就可以得出借款户的综合信用等级或得分。