施工企业流动资金分析

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第871页（406字）

施工企业流动资金占用与来源状况、占用与来源的平衡状况及原因分析。

施工企业流动资金的来源有自有流动资金和非自有流动资金；其占用有定额流动资产和非定额流动资产。流动资金的分析，以施工企业资金平衡表为基础，采用对比的方法，分析流动资金的来源的取得是否按规定进行的；其运用和来源的对应关系是否正常；占用是否合理。

分析步骤：(1)分别分析流动资金来源年末和年初数的差额以及流动资金占用年末和年初数的差额的变化，进而分析流动资金来源和占用差额之间的对应平衡关系。这种分析可分别定额流动资产和非定额流动资产进行；(2)对非自有流动资金进行分析。非定额流动资金的来源有预收发包人备料款及工程款、银行借款、其他应付款；其占用为：主要材料等定额资产和非定额资产。分析时，将各项目的来源和占用的期末数进行比较，了解定额资产储备量及其他应付款等情况；(3)结合实际，对分析作出文字说明。