制订自有流动资金定额

出处：按学科分类—经济 中国农业出版社《苏联农业经济学词典》第189页（1701字）

确定对流动资金的需要量，以保证农业企业、农工企业和生产联合公司稳定地发挥职能，并保证它们以最少的消耗完成生产－财务任务。

定额流动资金包括：生产储备、在制品、待摊费用、企业(联合公司)仓库的成品余额等。

确定流动资金定额，是加强企业(联合公司)经营－财务活动中计划原则的最重要因素之一，是正确组织财务工作的必要条件。

在确定经济上有根据的流动资金定额时应考虑到：企业(联合公司)的具体条件、生产专业化和集中化的水平、供应点和采购组织的距离、货物和运输工具的种类、同供货人和采购组织的结算方法等。

根据流动资金各个组成部分的特点，确定不同的定额。

例如，种子定额反映春播对种子的全部需要量；而在收获之前进行秋播的地区，种子定额则反映秋播的种子储备。根据以实物和货币计算的每种作物的定额，确定种子和苗木的总定额，此总定额用以公顷计算的播种面积数乘以每公顷的播种定额(以公担计算)来计算。

此外，对每种作物必需的种子数量增加20%，以建立保险基金。根据每公担种子的计划成本(不能高于收购价格)加上运到种子仓库、加工和储存的费用进行货币计算。

购买的种子和苗木，依据其质量、价格以及运输、加工和储存的费用列入流动资金定额。

饲料自有流动资金定额，只在保险基金的范围内确定，因为整个季节储备都依靠银行贷款来保证。谷物饲料以及干草和麦秸的价值也列入定额总数，前者为一个月的需要量，后者为年需要量的15－20%。在计算饲料定额时按计划成本计算，但是，不能高于收购价格。

购买的饲料按购买价格加上运输费用列入定额。如果从加工企业购买残渣作饲料，那么，定额按一个月内消耗的残渣价值计算。

确定幼畜和育肥牲畜的自有流动资金定额，是为了抵补计划年终剩余的幼畜、家禽、家兽和育肥牲畜的价值，其数额以畜群计划周转为依据。同时要考虑到，国家银行为超计划饲养幼畜提供的贷款。

根据每种牲畜的部分定额，计算幼畜和育肥牲畜的总定额。根据年初每种牲畜每头幼畜和每头育肥牲畜的实际成本或仔畜出生时的估价，加上计划期间饲养的计划费用，通过直接计算平均价值的方法来计算各类牲畜的部分定额。

在计算每头幼牛和猪的费用时，要考虑其年终计入计划的活重。其定额可通过流动资金定额乘以畜群周转计划年度年终的牲畜头数来计算。这种计算方法，也适用于各种年龄的幼畜。

把计算结果得到的总数加起来，就成为总定额。

一般说，在加工农业原料的企业里，计划期商品－物资的定额储备，是根据当年日平均费用和日平均产品产量价值计算的，而日平均费用和日平均产量则是根据当年产量最少的季度的资料计算的。在产量增加的时期，商品－物资补充储备要依靠吸收银行短期贷款来建立。

自有资金和与之类似的资金，以及国家银行贷款，均可作为流动资金拨款的来源。善于把它们结合起来使用，即可保证最有效地利用企业(联合公司)的货币资源。

企业(联合公司)的利润、是增加自有流动资金的内部主要来源。此外，用于增加流动资金的还有固定负债(工资和社会保险费最低欠款)的增加额以及待摊费用后备金。工资欠款的形成，是由于对每天的工作都加算工资，而每月仅发两次，一般又是在报告期之后几天发放。因此，企业的周转额中总有一定加算的、而尚未发放的工资基金。包装品的押金、由于周转贷款由企业内提出的资金等，也是固定负债。固定负债被作为与自有流动资金类似的资金使用。销售属于流动资金的物资的进款，也归企业(联合公司)支配。

如果上述来源不足以抵补对流动资金增加的需要，那么，企业(联合公司)则可以向银行借款