内控制度执行情况

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第44页（609字）

(1)调阅资料：人员分工与交接登记簿，财务检查登记簿，损益类科目分户账、登记簿、会计凭证等。

(2)检查方法及要点：

①检查是否按照岗位设置要求配备足够的财务人员，业务交接是否严格履行业务交接手续。

②检查业务处理是否坚持钱账分管、换人复核制度，有无“一手清”现象。

③检查是否坚持财权与事权分离的原则。

④检查是否按照制度规定，严格执行费用审批程序，做到权限明确、手续完备；是否坚持主要领导负责制、大额开支集体审批、日常开支“一枝笔”审批制度；大宗物品采购是否实行公开招标；临时借款是否执行签批制度，有无白条抵库现象。

⑤固定资产是否按照制度规定进行严格管理，新增固定资产是否及时入账，固定资产的调拨是否严格执行规定手续，并及时进行账务处理。

⑥低值易耗品的保管和领用是否符合规定，审批手续是否齐全、合规。

⑦分管行长和会计财务部门负责人是否坚持定期或不定期地对财务工作进行检查。