账务核对情况

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第63页（1097字）

(1)内外对账情况：①调阅资料所有科目分户账、余额表、对账单等。

②检查方法及要点：

a．检查每月发放的对账单是否于次月5日前全部收回，并检查分户账余额与对账单余额是否核对一致；

b．检查对账单上开户单位填写的余额与人行的余额是否相符，不符的是否说明原因，对未达账项是否逐笔列明；

c．检查对账单是否加盖金融机构的业务印章、会计主管章、对账人员个人名章。

(2)内部往来科目核对：

①调阅资料：余额对账单、分户账、会计传票等。

②检查方法及要点：

a．检查辖内往来、行库往来、发行基金往来科目月末余额是否相互核对一致；

b．检查行库往来是否与国库部门每日核对发生额、余额，并相互签章，如不一致，是否注明原因；

c．检查发行基金往来科目每日发生额是否与发行部门每日的投放、回笼数核对相符，并相互签章；

d．检查表外发行基金科目的每日余额是否与发行部门每日的库存数核对相符，并相互签章。

(3)总分账、账卡、账实、账款核对：

①调阅资料：总账、分户账、应收未收利息卡片、发行部门金银实物账、现金库存簿等。

②检查方法及要点：

a．检查各科目总账余额是否与同科目所属的分户账余额、余额表余额核对一致；

b．检查再贴现、再贷款、应收未收利息卡片分别加计的合计数是否与相应科目的分户账余额核对一致；

c．检查手工分户账、微机打印分户账和发行部门的金银实物账相应内容核对是否一致；

d．检查现金登记簿库存数与现金科目分户账余额是否一致，检查日的现金库存是否与当日现金科目分户账余额核对一致。