外债管理

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第114页（674字）

(1)调阅资料：外债登记台账、外债登记档案、资本项目监测系统报表，外债、外债转贷款还本付息，境内中资金融机构自营外汇贷款本金偿还核准台账和档案，短期国际商业贷款、中长期国际商业贷款、外币债券发行等。

(2)检查方法及要点：

①审查外债登记台账、外债登记档案、资本项目监测系统报表，核对三者之间的平衡关系。

②检查各类外债登记档案资料是否齐全，填写内容是否完整、准确，所附单证是否齐全、有效；是否严格执行外债定期登记和逐笔登记制度，对逾期登记的是否进行了处罚，未处罚的是否经过有权单位或部门书面批准；各类外债登记是否严格按照权限办理，有无超权限办理登记情况；各类外债登记情况是否及时正确录入计算机程序。

③检查台账与档案笔数、金额、币种是否一致；是否已经办理了登记手续，登记手续是否合规，签约情况表数据是否与计算机程序数据一致；还本付息核准件编号是否正确，有无重编或者漏编情况，大小写金额是否一致，印章(签字)是否齐全；审批单是否按照规定经过有权人签字审批，超过本级权限是否上报上级局审批；是否是首先使用自有外汇偿还债务，不足部分再购汇，购汇提前还贷是否符合有关规定，债务人是否按照登记合同的约定还本付息；债务资金是否调入境内或实际使用，办理偿还手续后是否按照规定录入计算机程序，是否按照规定及时上报数据。