资本项目结汇管理

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第109页（646字）

(1)调阅资料：资本项目结汇台账、结汇业务档案等。

(2)检查方法及要点：

审查档案资料是否齐全、合规，结汇核准件编号是否正确，有无重编或者漏编情况，大小写金额是否一致，印章(签字)是否齐全；结汇资金是否合规，是否超出企业业务范围；每份结汇档案均应包括资本项目核准件外汇局留存联、企业结汇书面申请。此外，按照结汇的不同情况还应查看以下内容：

①资本金结汇包括外汇登记证复印件、申请之日资本金账户银行对账单，大额结汇要求企业提供相应的付款通知、合同以及视情况要求补充的其他材料；

②外债结汇包括外债登记证、外债签约情况表复印件、外债结汇备案登记凭证、外汇登记证复印件(外商投资企业)、结汇资金用途清单与合同，外汇局要求的其他材料。

③境内发行B股和境外上市股票募股收入结汇包括中国证监会批准文件、外汇局批准专用股票外汇账户文件、工商营业执照副本和企业法人代码证、招股说明书、发行清算报告、余额对账单、结汇资金用途文件证明和其他材料。

注意事项：

自2001年7月1日起，资本项目下资本金结汇已授权银行办理。