中央银行会计职能

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第189页（911字）

会计工作在中央银行加强金融管理、行使中央银行职能中所具有的功能和发挥的作用。具体是：①中央银行会计反映职能：中央银行通过办理各项业务来实现其金融调控职能。各项业务活动如货币发行、代理国库、公开市场操作、法定存款准备金、再贷款等最终表现为货币资金的收付，而一切货币收付又必须通过会计部门来具体办理和实现。中央银行会计综合反映金融动态和国民经济资金活动情况，为金融监管提供重要数据。货币活动是经济活动的综合反映，中央银行与商业银行和非银行金融机构以及财政部门之间发生密切的资金联系，会计部门通过为它们开立账户、办理资金的划拨与清算，可以反映金融机构存、贷款的动态和规模、全国货币流通情况、国家预算执行情况，为调整货币和金融监管政策提供重要的数据。②中央银行会计的监督职能反映为监督金融机构资金活动保证国家金融政策和制度的贯彻执行；监督中央银行系统内部财务收支和预算计划执行情况，以便及时制定财务措施，确保财务收支计划的完成；通过监督内部控制机制的运作，保证中央银行资产的安全。③中央银行会计的管理职能：一是管理中央银行总行和分支机构的会计工作，制定统一会计政策，设计统一会计科目，建立、健全有效的内部控制制度，研究、开发会计电算化系统，确保会计信息及时、准确、真实、公正地反映中央银行业务活动。二是管理金融业会计工作。在具体会计准则基础上，制定、修订金融会计准则，规范金融会计工作；审批、修改金融机构具体会计制度会计科目；研究、协调金融业会计改革，逐步实现与国际金融业惯例协调发展。④中央银行会计的分析职能：包括财务分析和经营管理分析。财务分析是对中央银行及金融机构的财务收支进行比例、趋势等方面的分析，从而掌握金融业盈利情况，努力增收节支，提高经济效益；经营管理分析分为宏观经济分析和金融监管分析，宏观经济分析通过对货币投放与回笼、国家预算收支和其他各项存款、贷款、再贴现、存款准备金增减变化、金银占款和国家外汇人民币资金等的筹集分配情况的分析，为货币和金融监控政策提供决策依据；金融监管分析包括对金融机构的资产负债进行安全性、盈利性和流动性分析，从而掌握金融机构运营情况。