银行账务核对

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第196页（626字）

审核查对银行账务的业务工作。账务核对是防止账务差错，保证核算正确的重要措施。经办人员在核对相符后，应在有关账、簿、卡上盖章证明，会计主管人员应加强检查督促。账务核对的方法，可分两种：①每日核对：一是总账各科目余额，应与同科目的分户账或余额表的余额核对相符。借贷双方反映余额的总账，应就账页本身的有关数字轧差核对。二是现金收入、付出日记簿的总数，必须与“现金”科目总账借方、贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和“现金”科目总账的余额核对相符。②定期核对：一是使用丁种账销账式账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的金额核对相符。二是贷款借据必须按月与各该科目分户账勾对相符。三是余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与同科目总账的10天、20天小计、月计和本结息期累计积数核对相符。四是各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。五是金银科目分户账每月与发行部门的金银保管登记簿核对相符。六是各种有价单证、重要空白凭证等，应每月账实核对相符。房屋、器具应定期和年终决算前账实核对相符。七是内外账务核对。各往来户中使用单写式账页的，按季发“余额对账单”，使用复写式账页的，按月发“对账未达清单”。以上两种对账方法，均由存款单位核对相符，填列未达账页，并盖章后送开户银行。各存款单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号、顺序排列装订保管，以备查考。