外汇存款业务核算

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第440页（525字）

商业银行对单位或个人存入本行的外汇资金、国外汇入汇款、外币及其他外币票据的存取业务的会计核算。商业银行的外汇存款业务，分为个人存款和单位存款、活期存款和定期存款、甲乙丙三种外币存款，包括美元、港元、日元、英镑、德国马克、法国法郎等十余种有牌价的外币存款。其核算过程，包括开立账户、存入核算、支取核算和计息四个阶段。个人活期存款凭“外币活期存款开户申请书”办理开户手续，单位还需有关证明文件且需经主管部门审查批准。存入外币时，国外汇入汇款，借记“应解汇款或其他科目”，贷记“活期存款”；如存入外币现款，需借“现金(外币)”、贷“外汇买卖(外币)”，借“外汇买卖(人民币)”、贷“外汇买卖(人民币)”，借“外汇买卖(外币)”、贷“活期存款(外币)”。支取外币时，若以汇款方式支取，借“活期存款(外币)”，贷“汇出汇款(外币)”；若以原币现款支取，借“活期存款(外币)”，贷“现金(外币)”；若以人民币支取，借“活期存款(外币)”，贷“外汇买卖(外币)”，借“外汇买卖(人民币)”，贷“现金(人民币)”。外币存款利息，采取余额表计息，每季末月20日为计息日，借“利息支出(外币)”，贷“活期存款(外币)”。