信用评估

出处：按学科分类—政治、法律 复旦大学出版社《国际惯例词典》第116页（1047字）

信用评估也称信用分析。

现代商业银行对企业贷款的要求做出初步认可之前，一般要由银行的信贷部门调查研究和评价借款人的资信，以作为最后制定决策的依据。这种调查研究、分析借款人的资信，从而制定贷款决策的过程，就是信用评估。西方商业银行对企业的信用评估包括非财务和财务方面的调查与分析。关于非财务方面的调查和分析内容，主要有下述三项：(1)企业负责人的经历和情况。

西方商业银行分析一个企业的信用，首先是了解谁拥有和谁经营该企业；他在企业界的声誉如何，他的私人财产有多少，有哪些财产，有无经营其他企业，是否破过产；有哪些爱好和习惯。调查这些问题的目的是确定与贷款有关的信用风险中道德和道义上的风险程度，此外，了解负责人的年龄情况也很重要。

(2)企业的概貌和营业情况。西方商业银行很注意了解企业如何应付其客户、供应者和债权人，对销售的产品和劳务是否负责，是否按时支付其供应者的贷款，对银行和其他金融机构的债务清偿情况等。

(3)行业特点。西方商业银行很注意确定行业的产品需求是否随国民总产值的增长而增大，需求受经济衰退的影响达到什么程度，行业的市场结构是什么样的，行业能用提高价格的手段来应付增加的成本的能力，利润趋势怎样，技术上的变革是否给行业的产品或其资本的需求起了重要影响等等。上述问题的调查方法，主要有三种：一是对被调查企业及所需调查的事项，委托信用调查机构代为调查，称为委托调查；二是银行向被调查者即借款人当面询问，或派员前往直接或间接调查，称为实地调查；三是进行书面调查。财务方面的调查和分析包括：(1)对财务报表的分析和评价，西方的财务报表包括资产负债表、收益表、留存收益表、财务状况变动表等四种。

它们不仅为银行评价其财务变动状况和获利能力提供了良好的依据，还可以据以了解企业的偿还贷款能力。(2)财力比率分析，西方商业银行在信用评估上所用的财务比率，一般有4类12种：第一类是流动性比率，它用来表明企业从短期资产所变成的现金中，偿还到期债务能力的比率，包括流动比率、速动比率、平均应收账期比率、存贷周转率。第二类是资本比率，它是衡量企业主所投入资本大小的比率，包括两种：负债与业主权益比率，长期负债与资本总额比率。第三类是获利能力比率，它用来衡量关于销货、资产及普通股权益的利润，主要有四种，即销货毛利比率、净利比率、普通股利润率、资产利润率。

第四类是保障比率，它指分析企业支付贷款利息的保障程度，主要有两种，即利息保障比率和负债总额保障比率。