货币资金日记簿
书籍:新编会计大辞典
更新时间:2018-09-12 11:09:24
出处:按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第101页(265字)
一般经济单位的货币资金业务都比较多,而这些货币资金的收付业务,必须经过出纳人员处理,所以这部分业务的记录,独立的汇总记入总帐。
由于货币资金业务的繁简程度不同,其帐簿格式也有所不同,通常采用三栏式即有借、贷、余额的帐簿格式。货币资金收付量比较大的单位,也可采用一栏式格式,将现金收入和现金付出分两个帐簿登记;银行存款收入和付出也可分别设帐由两个出纳员登记,日终交出纳管理员过帐,为了进行控制和取得分析资料,个别单位也有将现金和银行存款合并为一个日记簿,采取专栏格式,以求得当日余额。