建设单位财务计划

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第457页（844字）

以货币形式反映计划期内建设单位为完成基本建设任务所需要的资金及其来源，确定建设单位同国家财政关系的文件。

它是根据基本建设计划、初步设计文件、基本建设预算等资料编制的。主要内容包括：(1)年度基本建设计划投资额，包括建筑安装工程投资额，设备、工具、器具投资额和其他基本建设投资额。(2)动员内部资源。

即上年结余资金中，可用于当年基本建设工程，抵充国家预算拨款部分。

(3)为以后年度储备，即计划年度末占用的储备资金。包括本年内购入或以前年度订货、本年到货付款而用于以后年度工程的物资所占用的资金。

如果资金来源于建设银行的国内储备借款，则不纳入财务计划之内。(4)基本建设拨款，指为完成本年基本建设任务，需要国家财政拨给的预算资金数额。

其计算公式为：

建设单位如需偿付以前年度的进口设备价款及有关费用，须在财务计划中单独反映，并作为基本建设拨款额的组成部分。在基本建设投资中，如包括部分国家预算外资金，应列入补充资料加以说明。(5)基本建设收入。在基本建设过程中发生的各项副产品收入，有的列入财务计划表内，有的列在补充资料之中，编制财务计划时可按各地区现行规定执行。

建设单位财务计划的编制程序，一般是上下结合，并经过综合平衡后确定。各单位、各部门在编制年度基本建设计划时，同时编制财务计划草案，并汇总上报；国家财政部门平衡汇总，据以初步确定并下达各地区、各部门年度财务计划控制指标，再逐级下达建设单位，各单位根据上级下达的控制指标，自下而上地编制财务计划草案，由主管部门汇总上报同级财政部门平衡，并核定主管部门财务计划，然后主管部门再核定所属建设单位的财务计划。建设单位财务计划，是国家财政部门合理分配资金，确定基本建设支出预算的基础，是建设银行组织供应资金、实施正确的拨款监督的依据，也是建设单位组织财务活动，管好用好基本建设资金的前提，它从资金供应和监督方面对完成基本建设计划起着保证作用。