专业银行在人民银行开立帐户

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第516页（452字）

根据《中国人民银行关于信贷资金管理试行办法》的规定，专业银行应在人民银行开立以下帐户：(1)存款户。

专业银行应在人民银行开立一个存款户，先存后用，不得透支；用“××银行往来”科目核算，余额反映在收方。(2)贷款户。人民银行对专业银行发放贷款时，专业银行应在人民银行开立贷款帐户，按贷款期限和利息分别设户，用“××银行往来”科目核算，余额反映在付方。(3)财政性存款户。

人民银行对各专业银行划来属于人民银行的财政性存款，在帐户核算，使用“××银行划来财政性存款”科目，余额在收方。(4)一般存款户。人民银行对各专业银行按规定比例缴存的一般存款，在此户核算。使用“××银行缴来一般存款”科目，余额在收方。

(5)国家外汇人民币资金专户。经批准的专业银行经营国家外汇买卖所需的人民币资金，应在人民银行开立国家外汇人民币资金专户，使用“国家外汇人民币资金往来”科目。

人民银行对专业银行的资金往来业务，不论在哪一级行办理，都应建立人民银行的帐务，进行正常的会计核算。