资金管理

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第823页（909字）

指为合理使用资金，提高资金的使用效果而进行的各项管理工作的总称。

包括：流动资金管理、固定资金管理、专用资金管理。由于流动资金较之固定资金循环周期短，周转速度快，日常管理工作量大，所以资金管理通常主要指对流动资金的管理。流动资金管理的内容主要包括；(1)加强资金的计划管理，搞好综合平衡。

各个企业要制定合理的资金定额，编制年度的流动资金需用量计划，确定为保证生产正常进行所需要的流动资金数额的来源，合理调度资金余缺，加速流动资金周转速度。

(2)实行资金归口分级管理。财务部门要在统一平衡的基础上，按照干什么管什么的原则，把各项资金归口到有关部门管理。

各归口部门还应把负责管理的部分资金层层落实到所属单位或个人，使有关人员各有专责，分工协作，共同管好用好资金。(3)划清流动资金和基建资金、专用基金的界限，严禁挪用流动资金搞基本建设和其他财政性开支，也不能把流动资金用于固定资产的更新改造、大修理或集体福利等具有专门资金来源的支出。(4)流动资金的使用必须和物资运动相结合。企业购买材料、销售产品要做到钱出去，货进来，货出去，钱进来，钱货两清。除了在国家特许的范围内，企业不得赊销商品和预付货款，也不准拖欠应付货款，拖欠银行贷款以及应上缴国家的税金和利润。(5)建立、健全必要的规章制度。

建立生产、供销和财务等方面的原始记录，做好各项基础工作。对原材料、半成品的领退、转移、调拨、保管都要有一定的制度，建立健全计划管理和定额管理制度。

此外，对资金的调度运用，分析考核，也都要建立相应的制度，不断提高资金管理水平。固定资金管理就是对固定资金来源和运用的计划、组织、补偿、监督和核算的总称。

它主要包括：固定资产折旧计划的编制和执行；折旧基金和大修理基金的提存和使用；固定资产更新计划和资金来源的审核；固定资金利用效果的分析等。专用基金的管理包括对企业内部形成的生产性专用基金的管理(如更新改造资金、大修理基金、新产品试制基金、生产发展基金、后备基金等)，企业内部形成的消费性专用基金的管理(如职工福利基金、职工奖励基金)，专项拨款和专项借款的管理，以及各种专项资金的日常控制。