内部控制制度

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编财政大辞典》第268页（393字）

企业内部所采取的各种控制方法和程序的总称。

主要内容是：(1)任何一笔会计事项都要分为授权、主办、核准、执行和记录等五步，不要由一个人或一个部门包办。(2)会计和财务职能要分开，即帐、钱、物要分管。(3)处理每一笔会计事项必须有明确的分工和责任。(4)企业一切资产要定期清查，如有盘亏损失，要追查责任。

(5)任何一笔会计事项的处理都要有凭证作依据，凭证要有经手人签章。(6)所有会计凭证都要顺序编号，遇有缺号，要追查。

(7)记帐方法要采用复式记帐法，便于互相对帐。(8)会计核算中总帐对明细帐起统驭作用，明细帐对总帐起辅助作用。

(9)如有可能，会计人员要适当轮换。(10)企业全部财务活动，要实行预算管理。实行内部控制制度是为了保护企业财产的完整和有效使用，认真执行国家财务制度，确保会计核算的准确与可靠，保证企业内部各方面工作协调配合。