非定额流动资金

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编财政大辞典》第900页（445字）

工业企业生产经营过程中临时性占用、占用量不够稳定，不需要核定定额的流动资金，它包括结算资金、货币资金以及成品资金中的发出商品资金三个部分。

结算资金是指由于产品销售和其他经济业务所形成的应收销货款、其他应收款等等；货币资金即企业的库存现金、银行存款、有价证券等，有价证券是指企业购买的国库券、其他单位发行的债券、应收票据等；发出商品是企业采用托收承付结算方式销售产品时，已经销售发出，但货款尚未收回的这一部分产品所占用的资金。结算资金占用量过大，长期不能收回，就会造成资金周转不畅，导致企业财务状况恶化，影响企业再生产过程的顺利进行；货币资金占用量过大，意味着较多的资金仍停留在起点状态，而没有进入生产流通领域，也不可能带来周转价值，影响企业资金利用效果的提高，货币资金占用量过小，支付能力太弱，企业往往无法重置生产要素。因而必须加强管理，以减少企业的结算资金占用，实现货币资金存量的合理化，保证发出商品资金有相应的结算借款补充企业资金需要。