残损人民币复点和销毁

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第93页（625字）

(1)调阅资料：残损人民币销毁计划、残损人民币销毁命令、残损人民币销毁表、出库凭证、发行基金复点交接登记簿、错款登记簿、查库登记簿、监销工作记录等。

(2)检查方法及要点：

①检查是否根据辖区货币流通状况及销毁能力，按年及时编制上报分金额和券别的残损人民币销毁计划，上级行审批后是否及时向下级行分解下达，销毁计划的调整是否专门提出申请报上级行审批。

②检查“发行基金复点交接登记簿”，查看登记的出入库时间、券别、捆数、金额以及整点人员与管库员交接手续等内容是否齐全。

③检查“错款登记簿”，查看对复点中发现的差错是否按规定登记，复点中的长短款是否按规定进行处理。

④调阅“查库登记簿”，查看销毁领导小组及参与查库人员是否都由本人签章。

⑤检查残损人民币销毁是否按计划进行，有无跨年度执行销毁命令的情况。

⑥检查销毁命令、销毁出库凭证、发行基金分户账，查看发行会计是否在销毁命令完成后进行会计核算，所附按版别编制的销毁表是否经销毁点、销毁专职监督员及有关人员签章。