现金出纳业务概述

出处：按学科分类—经济 中国商业出版社《金融企业会计制度实施手册上》第295页（1559字）

(一)现金出纳业务的意义

现金出纳是指直接用现款进行的货币收付行为。商业银行是国家货币发行与回笼的主要闸门，与国民经济各部门的经济活动有着密切的联系，其各项业务除按规定必须经转账进行结算的(如存款、贷款、结算、外汇、储蓄及其他业务)而外，有些还必须通过现金收付来实现，如向中央银行缴提现金、客户存取现金、内部各职能部门现金使用等。因此，根据国家有关金融政策和现金管理的规定，认真做好银行现金出纳业务的核算，对办理现金的收付与核算，对满足市场正常的现金需要，方便开户单位，加速现金周转，促进商品流通和社会经济发展，监督现金的合理使用，保护国家财产的安全等都具有十分重要的意义。

(二)现金出纳工作的任务

(1)贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督，制止不合理的现金收支。

(2)办理现金收付、整点和调运业务，登记现金收付的有关账薄，正确反映现金的来源与去向。

(3)办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例，做好现金回笼、供应工作。

(4)保管现金、外币、金银和有价证券及其他贵重物品，做好库房管理、票样管理、现金运送安全保卫工作。

(5)宣传爱护人民币，负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。

(三)现金出纳工作的基本原则

为了确保银行现金出纳工作任务的顺利完成，银行出纳工作必须建立健全内部控制制度，做到手续严密、责任分明、及时准确。必须坚持以下原则：

1．坚持钱账分管、双人经办的原则

钱账分管就是管钱的不管账，管账的不管钱，做到账钱分管，责任分明。双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运，这就可使两人互相帮助、互相监督，防止或减少差错和意外事故的发生。

2．坚持按程序办理收付的原则

现金收付的程序是收入现金先收款后记账，付出现金时先记账后付款。这样就可以使银行出现差错时占据主动地位，维护银行信誉和客户的资金安全。

3．遵守复核制度的原则

收款换人复点，付款换人复核，是防止现金出纳业务发生差错的重要措施，凡经办现金出纳业务的行处均应严格遵守。

4．坚持交接手续和查库制度的原则

现金业务换人经管、在职离岗换人等都要办理交接手续，由交接双方在交接登记簿上签章，以明确责任；履行查库制度以加强对库房安全工作的督促检查；防微杜渐，确保库房安全。

(四)设置的科目与账户

为了加强对银行现金出纳业务的核算与管理，银行设置“现金”科目，用于反映现金增减变化情况。银行收入现金记入该科目的借方和有关科目的贷方，支出现金记入该科目的贷方和有关科目的借方，余额在借方，反映现金结存数，本科目应按现金类别设置明细账户核算。