库款支拨业务

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第79页（737字）

(1)库款支拨合规性：

①调阅资料：财政部门提供的年度财政预算收支计划、财政部门提供的预算拨款单位的名单及其开户银行和账号、预算支出分户账、预算支出登记簿、库款支拨凭证等。

②检查方法及要点

a．检查预算拨款是否在年度预算支出计划之内，超出部分是否有财政追加计划。

b．检查预算拨款凭证是否为同级财政机关签发，内容填写是否齐全，印章是否与财政部门预留印鉴相符。

c．检查拨款是否根据被检查行规定的金额，经库主任或副主任、部门领导、会计主管审批。

d．检查拨款是否有超出财政部门报送的拨款单位以外的单位，对拨给非预算单位的有无正式文件或说明。

e．检查库款是否通过商业银行或联行拨入有关预算单位账户，有无直接支付现金或转入其他无关账户现象。

f．检查国库实际拨付金额是否与财政部门开出的拨款凭证一致，有无多付、少付现象，有无擅自截留、挪用国库资金的情况。

g．检查国库部门是否将款项及时拨出或汇往收款单位开户银行，最迟不得超过下一个工作日。

注意事项：在检查库款支拨时，应注意拨款凭证是否合规，拨款手续是否齐全，向非预算单位拨款有无批准手续等。