结汇、售付汇与外汇收支管理

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第118页（682字）

(1)调阅资料：保税区内企业结、售汇核准件、日常检查和专项检查报告、有关登记簿等。

(2)检查方法及要点：

①检查核准区内企业将外汇卖给外汇指定银行时，是否审核《保税区外汇登记证》和从区外购买物品的合同或协议的真实性，并留存相关材料的复印件。

②检查是否按规定审核区内企业境外借款结汇相关材料的真实性，有无违规核准区内企业向境内中资金融机构借用外汇贷款(出口押汇除外)和区内中资企业借用国际商业贷款结汇情况。

③检查是否按规定审核区内企业外方投资者的人民币利润、股息、红利购汇汇出境外材料(《保税区外汇登记证》、董事会利润分配决议书、完税证明等)的真实性并留存其复印件。

④检查是否监督开户金融机构对区内企业所有对外支付和向保税区外支付的外汇必须从其外汇账户支付，并审核以下资料：《保税区外汇登记证》、支付协议或合同、境外或区外金融机构或非金融机构的支付通知、有效单据和商业凭证等。

⑤检查是否监督开户金融机构对区内企业外方投资者的外汇利润、股息、红利购汇汇出境外材料的真实性进行审核。

⑥查看是否对区外开户金融机构办理区内企业售付汇及外汇收支的情况，进行日常检查和专项检查。