库存现金与银行存款审计

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代会计审计常用词汇手册》第317页（720字）

库存现金与银行存款审计，旨在查明企业或部门的实有库存现金和银行存款是否符合资产负债表上所列出的数额。现将对库存现金与银行存款的审计手续表述如下：

(一)检查企业或部门有关库存现金和银行存款的出纳、收支和保管的规程，绘制有关库存现金和银行存款的收付手续流程图，详细考虑企业有关职工对“内部管理质问单”的答案；

(二)必须核对一定时期的各项收款额项目，检查库存现金出纳账和银行存款收支账目、售货发票、收据存根、银行收款通知单等凭证；

(三)通过一定时期的各项付款额和付款项目，核对库存现金出纳账和银行存款收支账、付款凭证、银行收账单和支票存根等；

(四)对库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账上的库存现金账、银行存款账户的上期期末结存额和本期期初结转余额进行核对与检查；

(五)必须对企业的实有库存现金进行仔细清点，并参加实地清点工作；

(六)根据银行往来账户的存款事项，要求经办存款的银行列出存款金额证明单或对账单，有关存款金额要得到银行证实，并应与企业编制的银行存款账户调整表进行全面核对；

(七)通过银行往来账户存款以外的存款，对存折或存款单进行详细检查，并同有关账册进行认真地核对。如有必要，可要求经办存款的银行开具存款金额证明单据或有关票证等。