出纳日常收付中的长短款如何处理?

出处：按学科分类—经济 中央民族大学出版社《会计师实用全书》第147页（401字）

较大的银行，其出纳分为收款出纳和付款出纳两组，各负其责，互不干扰。由于出纳业务工作量大，收进、付出的现金数额较大、客户较多，难免出现差错。出现差错后，应按规定进行处理。对于出纳长款(溢余)，应认真分析原因，若不能回忆出是哪一客户送存的现金有溢余，则写明情况报领导批准先作暂收款项入帐，借记现金科目，贷记“其他应付款”科目。若出现现金短少，且查不明原因，则写明情况报领导批准后先作暂付款项处理，借记“其他应收款”科目，贷记现金科目。如日后查明原因，长款应退还原主，短款向原主索回，则冲销暂收款项和暂付款项，分录与上相反。

无论长款和短款都是错款，错款后要坚持“长款不得寄库或隐瞒不报、短款不得空库或不报自赔”的原则，也不能怀有侥幸心理，短款后希望用以后的长款来补足、或长款后留存以便弥补以后可能发生的短款。