计划年度成本预测

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第402页（712字）

商业银行对计划年度资金成本指标的预测。大体上需要经过三个步骤：第一步，从资产负债表和损益表中找出有关项目的历史资料。主要是各项负债及股本权益的金额及其在负债及股权总额中所占的比例，以及利息支出总额。第二步，根据资产负债表和损益表中找出的数据计算单一银行资金平均成本指标。即计算出预期报告期资金成本计划的完成情况，作为预测计划年度边际成本计划指标的出发点。计算时，要分项计算出每一项负债资金的平均利息成本、处理成本和招揽成本、非盈利资产比重，再以每项负债的盈利资产比重乘以该项负债总成本得出每项负债的实际成本，最后再计算出所有负债的总成本。所有负债的总成本包括三个指标：平均利息成本率〔利息支出总额／总负债〕、平均处理成本和招揽成本率〔(处理成本+招揽成本)／总负债〕、可用资金平均成本率〔(利息支出+处理成本+招揽成本)／(总负债－非盈利资产)〕。第三步，在计算得出银行在报告期的平均成本的基础上，计算出计划年度的资金加权边际成本的预测数。其中，计划年度各项负债绝对额用计划年度负债总额乘以各项负债占负债与资本总额的比重求得；各项负债占负债与资本总额的比重以报告期的资料为基础，结合计划年度贷款投向变化加以调整拟定；各项负债的利息成本是根据对计划年度利率变动趋势拟定的预测值；各项负债的处理成本与招揽成本以及非盈利资产比重，以各交易账户报告期的实际数加或减计划年度预计增减数拟定；各项负债的边际成本率，以各项负债总成本除以该项负债的可用资本求得；计划年度的资金加权边际成本由各项负债的边际成本率与该项负债资金占负债与资本总额比重的乘积加总求得，此数为计划年度的最低贷款价格。