支票结算核算

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第436页（703字）

商业银行接受客户委托，将其存款按签发支票的数额支付给收款人的结算业务核算。按照规定，单位、个体经济户和个人在同城或票据交换地区的商品交易、劳务供应及其他款项都可以使用支票进行结算，但签发人不得签发空头支票、远期支票或印章与预留印鉴不符的支票。在现行的三种支票中，现金支票可用于提现或转账，转账支票只能转账，不能提现，发给农户的定额支票亦可用于提现或转账。转账支票核算，收、付款单位在同一商业银行开户的，借记“活期存款——付款单位”，贷记“活期存款——收款单位”，进账单中的一联签章后交收款单位作为入账凭证；收、付款单位不在同一商业银行开户的，如向付款单位开户行办理转账，借记“活期存款——付款单位”，贷记“存放中央银行款项——存中央银行存款”，收款单位开户行入账时，借记“存放中央银行款项——存中央银行存款”，贷记“活期存款——收款单位”，进账单中的一联签章后交收款单位作为入账凭证；如向收款单位开户行办理转账，借记“存放中央银行款项——存中央银行存款”，贷记“活期存款——收款单位户”，付款单位开户行交换提入转账支票办理转账时，借记“活期存款——付款单位户”，贷记“存放中央银行款项——存中央银行存款”。定额支票是收购单位将款项交存商业银行，由商业银行交其用于向农户支付收购农副产品款项的票据，支票生效后不记名、不挂失。收购单位需要使用定额支票并向银行填送支款凭证后，银行借记“活期存款——收购单位户”，贷记“保证金”；农民兑付时，银行借记“保证金”，贷记“活期存款——××户”。定额支票未用完退回时，银行借记“保证金”，贷记“活期存款——收购单位户”。