全国联行往来账务处理

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第439页（555字）

全国联行往来业务中，发报行的账务处理、收报行的账务处理、全国联行往对账、划清年度与查清未达及联行往来差错处理等的业务过程。

发报行的账务处理。按照规定编制报单、加编密押、审核寄发、编发联行往账报告表以及处理报单的结束工作。经办员根据已记账的信汇、电汇、承付款项、信用卡等结算凭证，确定报单种类，或录入编制机制报单。对于划出款项业务(代收业务)，填写贷方报单，借记“××存款——付款人户”，贷记“联行往账”。如为划入款项业务(代付业务)，填写借方报单，会计分录与上述相反。报单填毕，需严格审核每项具体内容是否正确齐全，核对无误后，第一、二联和结算凭证、附件一并寄往收报行；如系电划则应及时拍发电报，登记总账，账务核对并整理往账卡片装订保管。

收报行的账务处理。收报行收到发报行寄来的报单、结算凭证及附件后，对报单、来电进行登记、录入、审核，根据审查无误的邮划报单和电划补充报单，立即办理转账。收到的贷方报单转账，借记“联行来账”，贷记“××存款——存款人户”。收到借方报单，会计分录与上述分录相反。每日营业终了，编制传票，登记总账，核对账务，整理装订并保管联行报单。