现金流量分析

出处：按学科分类—经济 经济科学出版社《企业管理学大辞典》第300页（468字）

对企业现金流入和流出状况所进行的分析。

随着现金流量表日益受到报表使用者的重视，以及损益表和资产负债表的不足，公司需要编制现金流量表。现金流量表以现金流量和现金等价物为编制基础，按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，报告企业本期的现金流量。现金流量表的作用：(1)有助于投资者、债权人评估企业未来的现金流量。投资者、债权人从事投资与信贷的主要目的是增加未来的现金资源，现金流量信息与投资者、债权人所做决策的正确性之间存在重要的联系。

(2)有助于投资者、债权人评估企业偿还债务、支付股利的能力，以及对外筹资的能力。评估企业是否具有这些能力，最直接有效的方法就是分析现金流量，而经营活动的净现金流入本质上代表了企业产生现金的能力。

(3)有助于报告使用者分析本期净利与经营活动现金流量之间的差异及其产生的原因，便于合理地预测未来的现金流量。(4)有助于报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。这对报表使用者制定合理的投资与信贷决策、评估企业未来的现金流量，同样具有重要意义。