三栏式日记簿
书籍:新编会计大辞典
更新时间:2018-09-12 10:57:36
出处:按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第48页(286字)
是用以记录和反映某类经济业务发生或完成情况的一种日记簿。
是日记帐簿一般格式之一。它的特点是设有借方、贷方和余额三栏,用以按方向登记金额。这种格式适用于现金日记簿和银行存款日记簿。通过该种日记簿的核算,可随时掌握货币资金的收、支和结存。
现金日记帐是由出纳人员每天根据现金的收、付款凭证编号顺序逐笔登记的,以便日后查对。“收入”栏根据收款凭证登记,“支出”栏根据付款凭证登记。
但对于从银行提取现金的收入数,为了避免重复记帐,一般不填现金收款凭证,应根据银行存款的付款凭证登记日记帐。每日终了,结出余额,并与实存现金数额相核对。