现金簿
书籍:新编会计大辞典
更新时间:2018-09-12 11:06:42
出处:按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第90页(375字)
亦称“现金出纳簿”、“现金日记帐”。
登记现金收支业务的一种序时帐。根据现金收入凭证和现金支出凭证,按其编号顺序逐日登记。
在我国一般采用订本帐。
按照收入和支出业务分别设置的现金日记帐,称“现金收入日记帐”和“现金支出日记帐”。
在帐簿中,可按收入和支出的对应帐户设立专栏进行登记。根据现金支出日记帐,每日将支出合计数过入现金收入日记帐的支出合计栏,并结出余额,反映每日库存现金数。月末,结出各对应帐户栏以及收入和支出的总数(即本月发生额),据以登记总分类帐,但其中“银行存款”帐户栏的本月发生额,因已同时记入银行存款收入日记帐和银行存款支出日记帐,故不需过入总帐,以免重复。设置现金日记帐,及时反映现金的收支和结存,有利于加强对现金的管理。
设置多栏式现金日记帐,作为登记总分类的依据,还可以简化记帐手续。