出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第184页（225字）
国营工业企业会计科目。
本科目核算企业存在银行结算户的款项。企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算。企业在银行中的各种专户存款，如各项专用基金存款、专用拨款存款等，在“专项存款”科目核算，不在本科目核算。企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定通过银行办理转帐结算。