商业流动资金计划

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第314页（537字）

商业企业确定计划期内所需各项流动资金占用、来源和周转速度等指标的计划。

其主要任务是确定商业企业在计划期内，为保证商品流转正常进行所需要的各项流动资金的数额、来源，调控流动资金的周转速度。在确定流动资金各项计划指标时，既要保证商业企业进行正常商品流转所需要的资金，又要合理地组织和节约使用资金，以加速资金的周转，提高流动资金的使用效益。

同时还要使企业的资金运用与整个国民经济计划相适应，纳入国民经济计划轨道，使企业商品流转活动中所需要的资金在国家财政、信贷计划的综合平衡中得到统筹安排，保证企业商品流转的资金来源。另外，还要正确地、合理地组织企业的资金运用，节约资金，加速资金周转，减少流动资金占用，支援国家的经济建设。商业企业流动资金计划的主要内容是(1)资金占用包括：商品资金、非商品资金和结算资金等指标；(2)资金来源。包括自有流动资金、银行借款、占用未缴税、利和其他部门的资金等指标；(3)流动资金周转率。包括商品纯销售额、流动资金的平均占用额和流动资金周转建设(天数或周转次数)，以及商品资金周转速度、资金使用效益等质量指标。流动资金计划一般按年(季)度根据计划期的商品流转和加速资金周转的要求以及参考历史资料编制。