限额存款

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第461页（568字）

实行预算拨款的建设单位，从上级拨入存在中国人民建设银行拨款户内的拨款限额。

它和银行存款的主要区别是：(1)限额存款是拨款指标，是建设单位可以从拨款户内支用各种建设款项的最高额度，不是货币资金；银行存款是存在银行存款户里的货币资金；(2)限额存款是上级核定拨款指标，上级可以根据资金调度的需要收回或调高拨款限额；银行存款则上级一般无权收回；(3)限额存款的使用，必须严格按照批准的基本建设计划和财务收支计划规定的项目办理；银行存款一般只要符合国家规定就可支出。(4)年终时，限额存款结余须按财政部门规定，全部注销或者结转下年度继续使用；银行存款一般都可以结转下年度继续使用。为了核算从上级拨入存在建设银行拨款户内的拨款限额，应设置“限额存款”帐户。

它是“基建拨款——本年预算拨款”的备抵调整帐户。

借方登记上级拨入的预算拨款限额，退回和年终注销拨款限额时，用红字冲转；贷方登记支用的拨款限额，余额表示尚未支用的限额，称为限额结余。用“基建拨款——以前年度拨款”明细帐户的余额减去“限额存款”帐户的余额后的差额即为本年预算拨款支出数，也就是建设单位实际从财政取得的预算拨款数额。

建设单位应设置“限额存款”日记帐进行核算。如果在建设银行同时开设几个拨款户时，还应按拨款户分别设置日记帐组织核算。