结算户存款

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第473页（649字）

施工企业存在建设银行结算户内的货币资金。

它是银行存款的重要组成部分，主要用于办理流动资金收支的各种结算业务。主要内容包括：企业存入的流动资金，流动资金性质的银行借款、收取的工程价款、预收的备料款等。

不包括施工企业存在建设银行“专项存款”户的各种专项资金。按照现金管理和结算制度的规定，施工企业收入的一切款项，除国家另有规定外，都必须当日解交银行，一切支出，除按规定可以用现金支付外，都应通过银行办理转帐结算。为了反映结算户存款的收付动态和每日的结余情况，应设置“结算户存款日记帐”，由出纳入员根据收款凭证和付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。“结算户存款日记帐”的记录，应定期与银行对帐单核对，至少每月核对一次。

月份终了企业帐面结存数与银行对帐单上结存数之间如有差额，必须逐笔查明原因，编制“结算户存款调节表”调节相符，如有不符，属于银行对帐单差错的应即通知银行查明更正；属于企业记帐差错或漏记的应由企业作出更正的会计分录或补记入帐。企业以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单编制现金付款凭证，登记“现金日记帐”和“结算户存款”日记帐，不再编制银行存款收款凭证；向银行提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，登记“结算户存款日记帐”和“现金日记帐”，不再编制现金收款凭证，以免重复记帐。施工企业存入银行结算户内的款项，应设置“结算户存款”帐户核算。借方登记存入的各项收入款项；贷方登记提取或支付的各种款项；余额表示结算户存款的结余数。