货币资金

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第810页（368字）

即在企业中以货币形态存在的那部分资金。

包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。在经营资金中，货币资金属于非定额流动资金。

企业的资金从货币资金开始，顺序通过供应、生产和销售三个过程，分别表现为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金等各种不同形态，最后又回到货币资金形态。资金的这种循环只有不断进行，才能保证再生产顺利进行。

货币资金是整个资金循环的首要阶段，应该顺利地转化为生产资金。在社会主义条件下货币资金是国家有计划地组织生产和流通的重要手段，加速货币资金循环，是节约货币资金的重要环节。

在企业中，货币资金的收支业务发生频繁，为了正确地反映货币资金收支和结存情况，严格监督货币资金的妥善管理和认真执行现金管理制度，需设置和运用“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等帐户进行核算。