定额流动资金来源分析

出处：按学科分类—经济 辽宁人民出版社《新编会计大辞典》第863页（574字）

对核定的流动资金占用额，有无合法的、足够的资金来源，能否保证企业生产经营的正常需要的分析。

其主要内容和基本分析方法如下：(1)自有流动资金保证程度的分析。研究自有流动资金实有数是否和定额流动资金来源的计划数相一致，促使企业在保证生产经营正常需要的前提下，节约使用流动资金。分析的方法是把自有及视同自有流动资金的合计数，同核定的定额流动资金定额数相比较，以确定差异数额。

(2)超定额借款或商品流转借款的分析。主要研究借款的利用情况，查明是否充分利用了银行借款，有无不按银行规定使用的情况；同时还要测算超定额借款或商品流转借款物资保证程度。分析时，对前者，可按下列算式进行对照检查：

对于后者，工商企业可分别按下列公式进行对照检查：

超定额借款物资多余(+)或不足额(－)=(定额流动资产实际占用数－未付款物资金额－不符合保证条件的物资金额－定额流动资产计划定额)－超定额借款实际数。

商品流转借款物资保证多余(+)或不足额(－)=(商品储备额(进价)+委托银行收款－应付货款－不符合保证条件的库存商品额－参加商品储备的自有流动资金)－商品流转借款计划数。