金银收购与配售

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第95页（751字）

(1)调阅资料：金银收购计划、金银配售计划指标、拨转金银指标通知书、收购金银计价单、金银配售计价单、金银调拨命令、记账凭证、金银兑牌登记簿、金银库存登记簿等。

(2)检查方法及要点：

①检查上级行下达的黄金收购计划与实际执行情况是否相符，金银实际配售是否与金银配售计划指标、拨转金银指标通知书相符，有无突破计划指标供应情况。

②检查金银兑牌登记簿和盘点实物，查看登记簿记载是否明细，实物与登记簿是否核对相符。

③检查金银收购器具登记簿，查看器具是否由专人保管，是否按种类、规格、价值造册登记，是否定期进行检查。

④检查收购金银计价单、金银库存登记簿，查看收购金银是否坚持“换人复核、复称复色、一份一清”的原则，是否按规定的分类档次计价收购。

⑤检查金银记账凭证、金银库存登记簿和会计营业部门金银账，查看登记簿记载是否真实准确，与会计营业部门是否每月对账，是否在核对相符的账页余额后相互签章。

⑥检查金银配售计价单、金银出库凭证、金银库存登记簿，查看是否对申请单位开具的证明信、工作证、身份证进行核对登记，是否审查款项确已划入本行账户，有无款项不足或未核减配售指标现象。

⑦检查金银调拨命令、金银调拨凭证、金银库存登记簿，查看金银调拨和上解的有关手续的是否齐全、合规。