弹性财务预算编制流程

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业业务流程标准化操作手册》第257页（682字）

1．选择和确定各种经营活动的计量单位，如生产量、销售量、消耗量、人工小时、机器工时等。

2．预测和确定可能达到的各种经营活动业务量。在确定经济活动业务量时，要与各业务部门共同协调，一般可按正常经营活动水平的70%～120%之间范围确定，也可按过去历史资料中的最低业务量和最高业务量为上下限，然后再在其中划分若干等级，这样编出的弹性预算较为实用。

3．根据成本性态和业务量之间的依存关系，将公司生产成本划分为变动和固定两个类别，并逐项确定各项费用与业务量之间的关系。

4．计算各种业务量水平下的预算数据，并用一定的方式表示，形成某一项弹性预算。

说明：

弹性成本预算法的主要特点是：

(1)能提供一系列生产经营业务量的预算数据，它是为一系列业务量水平而编制的，因此，当某一预算项目的实际业务量达到任何水平时(必须在选择的业务量范围之内)，都有其适用的一套控制标准。

(2)由于预算是按各项成本的性质分别列示的，因而可以方便地计算出在任何实际业务量水平下的预测成本，从而为管理人员在事前据以严格控制费用开支提供方便，也有利于在事后细致分析各项费用节约或超支的原因，并及时解决问题。