现金流量表的编制原理是什么?

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《会计手册》第370页（420字）

现金流量表是以现金为基础编制的。这里的现金是广义的概念，它包括现金及现金等价物。具体来讲，它由库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物几个部分组成。其中现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但当企业需要时往往可以随时变现，具有很强的支付能力，因而可视同现金。

现金流量表是以上述现金概念为编制基础，用来反映企业某一期间内现金流入和流出的数量。但需注意以下两点：通常，现金流量表需要反映同时使现金项目与非现金项目产生增减变动的业务。对于涉及非现金各项目之间增减变动的业务，不影响现金流量净额，一般不予反映；对于不涉及当期现金收支，但影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的重大投资、筹资活动，也应在会计报表附注中加以说明，如企业以承担债务形式购置资产等。