资产风险的测定指标

出处：按学科分类—经济 中国商业出版社《金融企业会计制度实施手册中册》第837页（2721字）

从理论上讲，在现代经济生活中，任何资金的使用都具有一定的风险，只是风险程度不同而已。贷款的风险就是贷款本息不能如期如数收回，现金资产的风险就是不能满足顾客提取现金和转帐结算的需要而缺乏支付能力，投资风险就是不能获得预期经济效益(投资回报)，利率风险就是由于利率发生变化而导致银行净利息收入减少，等等。因此金融工作者必须树立牢固的风险意识，利用一系列量化指标来预测和监控。其主要的资产风险测定指标如下：

(一)测定企业负债程度的指标——资产负债率

该指标反映银行负债占资产总额的比重，该比率越高，银行经营风险越大，根据巴塞尔协议的要求，该指标控制在90%左右为佳，最大不能超过92%。

(二)反映银行自有资本比率的指标——自有资金率

自有资金包括核心资本和附属资本。核心资本是指银行的股本(未实行股份制的银行则为实收资本)和从税后利润中提取的公开储备(如股票发行溢价、盈余公积、未分配利润等)；附属资本包括未公开储备(按巴塞尔协议解释是“虽未公开但已反映在损益帐上并为银行监管机构所接受的储备)、重估储备(法定财产重估增值部分)、普通准备金(即呆帐准备金)、债务性质的资本工具(累积固定分红的永久性优先股)等。该指标反映银行的偿债能力即自身防御风险的能力，其比率越高，抵御风险的能力愈强，破产的风险就越低。按巴塞尔协议精神，该指标起码应大于8%为好。

(三)反映逾期贷款大小的指标——逾期贷款率

该指标反映已到期未收回的贷款占全部贷款的比重，广义逾期贷款包括呆滞帐款和死帐，狭义的逾期贷款只包括贷款逾期在二年内的贷款，此处采用狭义概念。该比率越高，表明银行贷款风险高，经营情况不良，同时说明贷款的事前调查不够，该比率越低越好。该指标的补数是贷款收回率，用公式表示为：

贷款收回率=1－逾期贷款率

(四)反映全部未收回贷款的指标——逾期呆滞呆帐率

呆滞贷款是指逾期二年以上三年之内的贷款，呆帐贷款是指逾期三年以上的贷款。显然呆滞贷款比逾期贷款风险大，呆帐贷款比呆滞贷款风险更大，一般称为“死帐”了。无疑该指标比率越低越好。一般而言该指标不能超过15%，其中逾期贷款比率不宜超过8%，呆滞贷款比率不宜超过5%，呆帐贷款比率不宜超过2%。该指标还可分为呆滞款率和呆帐贷款率单独进行考核。

(五)反映中长期贷款比率的指标——中长期贷款比率

该指标反映中长期贷款占定期存款的比重，它以不超过120%为宜，否则说明中长期贷款与中长期负债失衡。

(六)反映单个贷款的指标——单个贷款比率

该指标说明对最大一家贷款客户的贷款额占资本总额的比重，它以小于和等于15%为宜，否则一遇该客户破产倒闭，就将使银行蒙受重大损失。

(七)反映最大十家贷款客户的指标——最大十家客户贷款比率

该指标是反映在本行贷款最多的十家客户的贷款之和占资本总额的比重，它与上述第6个指标有同样的意义。该比率以小于或等于50%为宜。

(八)反映股东贷款的指标——股东贷款比率

该指标反映对本行各股东的贷款情况，它应少于或等于100%，即以股东已交的股金数为限，否则会产生风险。

(九)反映应收利息程度的指标——应收利息比率

该指标反映应收回而尚未收到的利息占利息收入总额的比，它以少于或等于15%为宜，否则说明银行的盈利性受到损害，同时也从另一侧面反映了银行的贷款风险较高，资产的安全性不强。

(十)反映资产流动性的比率——流动比率

该指标反映资产的流动能力，流动性资产是指在短期内可以变现的资产，其比率反映银行短期内偿债能力的大小，若比率过低，说明流动性负债与流动性资产不相匹配，容易引发流动性风险，一般以大于或等于25%为宜。

(十一)反映获利能力的指标——资产利润率

该比率反映每元资产的创利能力，显然该比率越高越好，反之说明盈利能力低。

(十二)综合反映资产风险的指标－风险权重资产比

该指标反映各项资产按风险权重折算后的和占资产总额的比，它以小于或等于60%为宜。

(十三)反映资金损失的指标——资金损失率

该指标是反映银行经营风险的重要指标之一，损失率愈高，反映银行经营情况存在较大问题。各项损失包括出纳短款、错帐、财产损失经保险公司赔偿后的差额、以及已确认无法收回的贷款本息。