资产负债综合风险指标

出处：按学科分类—经济 中国商业出版社《金融企业会计制度实施手册中册》第842页（1323字）

以上资产风险测定指标和负债风险测定指标分别从资产和负债内部来测定其风险大小，但是资产风险和负债风险是有联系的，因此还必须综合考察其风险，测定的指标主要有以下几个。

(一)拆出资金比率

这是反映拆出资金占可用存款比重的指标，拆出资金过多，会影响本行的资金运用，因此该指标要控制在8%以内。测定的公式是：

(二)备付金比率

是用来反映银行资金满足顾客提取存款的能力大小的指标。备付金等于银行库存现金加上在中央银行的定额准备金和银行在其他同业的存款。该比率越高，表明银行的偿债能力强，流动性高。反之，表明其偿债能力较弱，甚至会发生支付危机。故该指标是衡量银行流动性和清偿能力的重要指标，其计算公式是：

(三)核心资本比率

是反映核心资本占全部风险资产比重的指标。该指标越高说明银行抵御风险的能力越强，一般要求应大于或等于4%，该指标是资本充足率的附属指标，资本充足率不同于自有资本率。该指标用公式表示为：

由于各项资产的风险权重不同，故应求出全部资产的加权数，才有可比性。

(四)负债成本率

是反映当年成本总额与负债总额的比，说明每元负债中要支出多少成本，若该指标过高，意味着每元负债的耗费多。该指标的计算公式为：

(五)存贷比率

该指标反映贷款总额占存款余额的比重。由于银行用于发放贷款的资金主要靠吸收的存款作为来源渠道，而存款的一部分按国际惯例要向中央银行交存款准备金和备付金，因此不能将吸收的存款全部用于发放贷款，否则会出现支付危机，不能保证银行经营的安全性，所以该指标一般应控制在75%以内。

用公式表示为：

该指标也可将分子分母换位计算，其比值应大于1．3为好。

(六)汇差清算比率

该指标反映已发生的汇差与已缴的汇差之比。银行在联行往往结算中发生的应付汇差按规定应于当日营业终了时全数划缴中行银行，否则就会占用联行的资金，故该指标应等于100%才符合规定。用公式表示：