金库管理与库款运送

出处：按学科分类—经济 中国商业出版社《金融企业会计制度实施手册上》第304页（1553字）

库款是银行办理现金收付业务的保证金，也是银行的重资产之一。为了保证库款的安全，各级银行必须做好金库管理和库款运送工作。

(一)金库管理

1．金库管理的要求

金库是存放现金及贵重物品的重要场所，金库管理是银行出纳工作的主要任务，为此，必须从以下几个方面来加强金库管理，保证国家财产不受损失：

(1)凡对外营业的行处，都应设置专用库房。库房结构力求坚固隐蔽，并具有通风、防火、防潮、防鼠、报警和搁置现金板架等设备。

(2)实行双人管库，共同负责制。管库员要明确责任，出入库时必须同时进出；出入库的款项要互相复核，防止差错；要坚持查库制度。

(3)严格出入库制度。所有现金都必须入库保管，入库的现金必须有账记载，出入库须按规定的手续和凭证办理，做到账欺、账实相符，严禁挪用库款或以白条抵库。

(4)指定专人负责安全工作，制定安全守则。

2．金库的检查制度与检查内容

为了保证金库的安全，及早发现隐患，银行必须严格查库制度，查对库存实物和检查库房管理制度的贯彻执行悄况。出纳主管人员和基层处所负责人每日至少查库一次；主管行长应进行定期或不定期查库；每年进行一次全面性查库。查库时必须携带介绍信(稽核员凭稽核证)，并有管辖行人员的陪同。检查的主要内容是：

(1)清点现金等实物是否账款、账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，有无虫蛀、鼠咬及霉烂事故发生；

(2)检查各项安全措施是否落实；

(3)检查库房和保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况；

(4)检查武器、弹药的使用、管理是否符合制度规定；

(5)检查库款排列是否整洁，有无存放违反规定的物品；

(6)检查账款是否每日核对，库存是否超过期限。

在检查过程中，出纳员或管库员应始终在场，服从检查人员的指挥，但不能参与清查库款。每次检查完毕，检查人员应将检查情况详细登记在查库登记簿上，并由检查人员和管库人员共同签章，以备查考。查库中如发现重大问题，要立即查明原因，分别性质严肃处理，并报上级行。

(二)库款的运送

库款运送的要求是：

(1)坚持双人押运，武装护送。运送库款时，必须用专用装钞袋装袋封口，由两人以上负责押运，不得委托他人捎带。同时，要由两名经济民警或保卫人员携带武器押送，以保证库款的安全。

(2)严守秘密，专车运送。对运送库款的路线、时间、地点要严守秘密，运送库款的车辆不准搭乘与运送无关的人员。

(3)严密交接手续。运送库款时，必须注意安全，严密交接手续，库款起运和运达后，都应当面点清。