定额流动资金计划占用总额

出处：按学科分类—经济 山东人民出版社《财税会计辞典》第470页（1459字）

指工业企业根据生产特点和计划期生产、销售任务，供销条件，消耗水平等，事先确定的定额流动资金需要额。它是编制流动资金来源计划和确定流动资金利用效果计划指标的依据，是流动资金计划中的基本指标。确定计划年度定额流动资金占用总额的方法有两种：第一种方法，根据核定的流动资金定额和计划年度各季度超定额流动资金计划平均占用额计算确定。计算公式如下：

计划年度定额流动资金平均占用额=核定的流动资金定额+计划年度超定额流动资金平均占用额

流动资金定额是企业在正常生产、销售条件下对流动资金的最低需要额。核定的具体方法详见“核定流动资金定额”。

计划年度第一季度的季初计划用基年年末数。

计划某季度季末超定额流动资金占用额=该季季末定额流动资金计划占用额－核定的流动资金定额

计划某季末定额流动资金计划占用额=季初计划占用额+季内计划收入额－季内计划支出额

实际工作中，季末定额流动资金计划占用额应按储备、生产、成品三个阶段分别计算，然后汇总。其中：

季末材料物资储备计划结存额=季初预计结存额+本季计划采购额－本季计划耗用额－本季计划销售额

季末生产物资计划结存额=季初预计结存额+本季计划投料额+本季计划发生的费用－本季计划完工产品成本额

季末成品物资计划结存额=季初预计结存额+本季计划完工产品成本额－本季计划发出产品成本额

以上为第一种方法，适用于新建、扩建和计划期供产销变动较大的企业。

第二种方法，是以平均先进销售收入流动资金率，按计划年度销售收入直接计算确定，其计算公式如下：

计划年度定额流动资金平均占用额=计划年度销售收入总额×平均先进的销售收入流动资金率

上式中的计划年度销售收入总额，根据销售计划确定。

平均先进的销售收入流动资金率，在基年销售收入流动资金率的基础上，通过调整加以确定。调整方法如下：

上式中，基年定额流动资金中不合理占用部分，指不属于基本生产的其他资金占用和呆滞积压、残损报废所占用的资金。计划年度有关因素(主要有材料价格、供应渠道、销售渠道、生产工艺等)变动对定额流动资金占用的影响，应根据各因素的变动情况，采用比较科学的方法加以预计。例如，计划年度继续使用的主要材料甲材料，预计供应渠道将会增多，供应情况会有改变，确定减少保险日数。对产销变动不大的正常生产企业也可采用下面方法加以计算：

计划年度供应渠道变动对甲材料资金占用的影响=基年甲材料平均每日耗用额×保险日数减少数