资金运动

出处：按学科分类—经济 山东人民出版社《财税会计辞典》第473页（986字）

指资金在生产经营过程中占用形态的变化。资金作为社会主义再生产过程中运动着的价值，其固有的性质是运动。它顺次经过流通、生产、流通三个阶段(在工业企业指供应、生产、销售三个阶段)。相继采取货币资金、生产资金、商品资金三种占用形式而不断地循环。下面以国营工业企业为例，说明企业资金运动过程及其规律。

国营工业企业生产经营资金的运动过程包括三个内容：资金的取得和使用、资金的耗费、资金的收入和分配。企业通过取得财政拨款、银行贷款和自筹等方式，形成一定的货币资金，表明资金进入企业，这是企业资金运动的起点。企业以货币资金购建各种生产资料，包括固定资产和各种材料物资，这时，一部分货币资金转化为固定资产；一部分货币资金转化为材料物资。货币形态的资金转化为生产要素形态进入生产过程，即资金的使用。生产过程既是使用价值的制造过程，也是资金价值的耗费和增值过程。产品制造完工验收入库，资金由生产资金形态变为商品资金形态。随着商品的销售，商品价值实现，商品资金变为货币资金。对收入的货币资金，企业要进行合理的分配，一部分继续用于企业的再生产，一部分通过上缴或偿还退出企业的生产周转。工业企业固定资金相对于流动资金有其特殊的运动方式，周定资产进入生产过程，由于磨损、自然损耗，价值逐渐减低并转移到产品中去，构成产品成本的一部分，成为生产资金，参与流动资金运动。产品实现销售收回货款，这一部分转移价值得到补偿，并退出流动资金运动，积累起来用于固定资产更新改造，完成固定资金的循环。

企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，并有其自身的规律性。企业的资金随着企业生产经营活动的进行而运动，不断地从流通领域进入生产领域，又由生产领域进入流通领域，形成一种继起的价值流，具体表现为资金形态的依次转化，各种形态的资金在不同阶段上同时并存，各占一定的比例。企业资金的不断投入和收回，在数量上和时间上应保持平衡。

企业的资金运动，取决于企业的再生产活动，它以价值形式，综合地反映企业的再生产过程，积极影响和促进企业的各项经济活动。掌握企业资金运动的过程和规律，对于管好用好资金，提高资金使用效果有重要意义。