对借款户综合判断分析

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第407页（555字）

商业银行运用多变量分析法，计算出借款企业的综合信用等级或得分，明确借款户信用风险的一种分析方法。西方商业银行在运用财务比率分析对借款户的资信进行评估时，在运用单一比率分析的基础上，通常运用交叉比较法和趋势分析法。前者将特定时点上的企业财务比率与同组企业的财务比率进行比较，同组比率称作“行业平均数”。交叉比较法的特点是同行业的企业比较，是一种横向比较。后者是在一定时期内将借款企业的经营状况与同行业的经营状况相比较。其中，同组比率(即行业平均数或平均比率)的序时数列反映该行业的平均变化趋势。但是，无论是交叉分析法还是趋势分析法，都存在一些缺陷，而综合判断分析法则可在一定程度上弥补其不足。在运用综合判断分析法时，借款户的最后得分是各主要的核心比率乘以一个适当的加权平均数之和。权数的大小根据各财务比率的预测能力和分类能力的高低来确定，最能反映企业经营状况和财务状况的比率，状况好它的权数就越大，反之则越小。在核心比率及其权数确定后，就可以集中搜集计算该比率的数据，最后算出企业的综合得分。如果企业的得分高于或低于既定的数值，就可把该企业列为资金营运上有盈利能力或风险程度可承受的这一类可接受企业；如果得分低于或高于切点界限值则表明企业缺乏还贷能力或风险较大。