汇兑结算核算

出处：按学科分类—经济 中国金融出版社《中华金融辞库》第437页（680字）

商业银行对接受汇款单位委托将其款项汇给异地收款人的汇兑结算业务的会计核算。汇兑结算有信汇和电汇两种，适用于异地各单位之间(含个体经济户和个人)的各种款项的结算，不受金额起点限制，转账支付、解付现金、办理转汇都可以。信汇汇出时，汇款单位应填送一式四联信汇凭证(一联回单、二联借方凭证、三联贷方凭证、四联收账通知)办理申请信汇手续，汇出行审查同意办理汇款时，借记“活期存款——汇款单位户”，贷记“联行存放款项(或联行往账)”。汇入行收到汇款后，以信汇凭证第三联办理转账，借记“存放联行款项(或联行来账)”，贷记“活期存款——收款单位户”。如收款人未在汇入行开户，则将汇款转入应解汇款账户，待收款前来取款时再从应解汇款账户中解付，其会计分录为借记“存放联行款项(或联行来账)，贷记“应解汇款——××户”。当收款人前来解付时，汇入行借记“应解汇款——××户”，贷记“现金”。电汇凭证也是一式四联，一、二联与信汇凭证相同，三联作为发电汇的依据，其余核算手续与信汇相同。如汇款人因故要求退汇时，应各正式函件或本人身份证件连同原汇款回单联提交汇出行申请办理退汇手续，填制一式四联退汇通知书，汇入行接到退汇通知后，如该笔汇款尚未解付，应即向收款人索回取款便条，并以退汇通知书第二联代传票办理退汇，借记“应解汇款——××户”，贷记“联行存放款项(或联行往账)”，并将第三联退汇通知作联行往来贷方凭证的附件交汇出行；汇出行收到退汇通知书后，据其办理转账手续，借记“存放联行款项(或联行来账)”，贷记“活期存款——申请退汇单位户”。