离任审计报告

出处：按学科分类—经济 中国科学技术出版社《内审操作手册》第189页（2280字）

格式：(见附件十七)

(1)标题：一般为“关于对中国人民银行××行原行长×××同志的离任审计报告”。

(2)主送机关：即本行行长。

(3)实施内审的基本情况：包括立项依据、现场实施起止时间、审计对象、期限、范围和主要内容等。

(4)正文：

①任职及分工情况：主要是审计对象在被审计单位任职的起止时间、所分管的工作等。

②审计对象履行职责情况：在内审初步意见“履行职责情况”的基础上，再进一步的概括提炼，主要是保留能够反映出离任者工作政绩的比较突出的成效。

③审计中发现的问题：在内审初步意见“发现的问题”的基础上，再做进一步的分析归纳，在保留重大问题的前提下，删除无关紧要的细枝末节。

④审计责任的认定：针对检查中发现的重要问题，确认审计对象所应负的责任，包括直接责任、主要领导责任和领导责任。

⑤处理意见及建议：内审组针对所发现的违规问题及审计对象应负的责任，在对审计对象全面评价的基础上，依据相关政策法规提出具体的处理意见及建议。

(5)内审部门名称及报告日期。

写作要求：

(1)结构严谨，逻辑关系清楚。一是标题必须明确清晰；二要层次清楚、内容连贯；三是履行职责情况、发现的问题、审计责任的认定、处理意见及建议中的内容既要按方案排序，又要按重要性排序。

(2)对履行职责情况、发现的问题、审计责任的认定、处理意见及建议等内容的撰写要求，主要有以下几点：

①事实清楚、证据确凿。未充分证实的内容不能写入报告，以免引起纠纷，影响内审的声誉和权威。

②内容完整，反映全面。要注意分清主次，既要全面，又要突出重点问题，做到全面性、重点性相结合。

③评价公正，定性准确。评价要实事求是，客观公正，要一分为二地评价被审计人，既肯定成绩，又指出存在的问题和不足，并做出恰当评价，既不夸大成绩，也不掩盖问题。对问题的定性要有充分的法律、法规依据和事实依据。

④处理恰当，建议可行。一是处理要严格区分不同界限，要谨慎恰当，实事求是，宽严适度。必须以事实为依据，以法律法规为准绳；二是审计建议要有针对性和可行性。

⑤既要力求规范，也要探索创新。

(3)行文要力求规范化。主要是做好以下几点：

①文题相符，概念清楚。

②措词适当，有理有据。

③层次清晰，行文简练。

注意事项：

(1)要以签报形式报行长签批。

(2)须在内审初步意见基础上进一步概括提炼而成。

(3)词语规范。一是要使用专业术语；二是使用词语既要肯定、明确地表达审计意见，又要注意审计风险的规避，尽可能不使用“完全真实”、“完全正确”等词语。

(4)要分清离任审计报告与全面审计报告等内审检查报告的侧重点。离任审计报告主要是反映领导干部履行职责情况，特别是贯彻执行法律法规、金融方针政策和有关规章制度情况，对重大事项的决策情况，对重大问题的汇报和处理情况，其重点内容：一是领导干部履行金融监管、金融服务、货币信贷管理和干部管理职责的基本情况、存在的问题、以及对主要问题应承担的责任；二是领导干部贯彻执行财经纪律和财务制度，按照财务收支真实性、合法性、效益性的原则，履行财务管理职责的基本情况，存在的问题，以及对主要问题应承担的责任。而全面审计等内审检查报告主要是围绕被审计单位的业务开展情况而撰写。

(5)要分清内审检查报告与内审工作报告的区别。一是文种归属不同。内审工作报告归属于公文，内审检查报告不属公文；二是报告的侧重点不同。内审检查报告的内容侧重于某个具体检查项目中涉及的被检查单位履行职责情况、发现的问题、责任认定及处理建议。内审工作报告的内容侧重于某一阶段内审工作开展情况，反映内审工作开展中普遍性、苗头性、倾向性的问题，对发现的重大事项和重大问题提出处理意见和改进建议。

(6)文章结尾要写明“以上报告，请审阅”、“以上报告，如无不妥，请批示”等字样。