办好内部银行 增强集团融资功能

出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业内部会计实用手册》第431页（4603字）

某纺织集团是以该地区棉纺织一、二、三、四、五、六厂，该地区第一、第二印染厂、纺织经编厂和针织厂等11家大中型企业为骨干，以某纺织集团公司为核心，由44家企业参加的以纺织、印染为主，包括针织、化纤、复制、丝绸、色织、服装、纺织机械、纺专器材等，跨作业，兼容多种经济成分的综合性大型企业集团。在集团内部既有工业企业，又有纺织研究所，内部银行、供销公司、纺织中心商场、纺织工业建筑设计处，学校、医院等单位。集团11家紧密层企业中，1家国家一级企业、8家为国家二级企业。

随着经济体制改革的不断发展，该纺织集团公司于1991年4月正式成立。这一新体制的建立，对如何转换集团内部经营机制，特别是面对企业流动资金需要量急剧增加，而银行受各种因素的制约，难以向企业提供足够数额的贷款，企业自补部分数量又很少，如何解决供需矛盾突出，向集团财务提出了新的更高的要求。因此，兴办以融通资金为主要目地的内部银行，已成为一项急迫的任务。为尽快付诸实施，经多次与市工商银行研究、协商、组织制定方案，选调培训人员，于1991年6月底组建了内部银行。从一年来的运行实践看，对提高资金使用效果，缓解流动资金供需矛盾，加快集团向实体转变，初步摸索出一条新途径。

一、集团公司内部银行的做法

1．引入银行存贷款机制。本着逐步扩大经营范围的要求，对在工商银行和平路办事处开户的13户全民企业的流动资金借款实行统贷统还，销售收入实行统收部分统支，市内零星采购分支的办法。集团统一向工商银行和平路办事处开立结算户、专项存款户，所辖企业在内部银行开立结算户、专项存款户、工资基金户，同时在工商银行和平路办事处开立辅助帐户。内部银行按照专业银行存贷款利率对企业计存、贷款利息。

2．引入银行结算方式。在资金结算和票据传递上，市内大宗支出的由企业填制内部转帐支票，到内部银行办理付款清算；外埠的信、电、汇票据、托收承付和委托收款票据由企业在填制时加一回单联，到内部银行办理清算，内部银行加盖转讫章后，作为入帐凭证，企业收款由内部银行根据进帐单填制支、转、收款支票转给企业，除企业急办的汇票由企业到银行办理，一般的收、付款票据传递都由企业对内部银行，内部银行对各专业银行。

3．引入银行的帐户体系。在会计核算上使用复式记帐方法。设置总分类帐、明细分类帐、银行存款日记帐、内部单位存款日记帐及存、贷款余额表。每日进行轧帐，结出内部单位存款余额及总帐余额。自1991年12月开始使用微机处理凭证输入到分户余额、资金平衡的编制。

4．引入银行的贷款审批制度。在贷款使用上，由用款企业向内部银行写出借款申请，经信贷员到企业进行调查后，写出调查意见，按信贷期操作规程，逐级进行审批。今年以来，为发挥工商银行驻纺织信贷组作用，建立了资金调度会制度，实行联合审批。

5．借助银行利率杠杆作用。在资金管理上，采取择优扶植，区别对待。并明确了完不成产成品压缩任务的企业不增加新贷款；亏损严重或是潜亏突出，近期扭亏无望的企业不增加新代款。以此来强化企业内部对资金的管理。

由于在以上五个方向引入银行职能，并结合集团对生产经营的安排，突出抓好资金融通，同时务实核算基础，严格票据传递和程序。因此形成内部银行特有的资金调度体系和核算体系。为增强集团的融资职能和服务职能创造一定的条件。这是办好内部银行的前提。

二、建立集团公司内部银行后取得的效果

1．解决了大中型企业生产经营对资金的需求。内部银行管辖的13户全民企业中，棉一，、棉六等大中型企业占了9户。这些企业流动资金能否得到有效的保证，是关系到内部银行有无成效的关键。所以内部银行一直把这些企业作为支持的重点，从投入运行的第一天起，就千方百计解决他们生产经营对流动资金借款的需求。但这些企业一个共同的特点是：(1)原棉统一按计划进行分配；(2)产品又都是以出口为主。这就注定了当集中购棉或外贸欠货款严重时，随即会出现各厂同时都需要资金的情况。在信贷资金紧张状态下，解决一定的资金仍需做出一定的努力，倘若同时解决六个纺织厂的资金需求，其难度是可想而知的。但凭集团的信誉，通过与企业的共同努力，相互配合，在各专业银行的支持下，这些困难都被一一克服了。如棉纺一厂至六厂1991年4月份从中国银行冀中分行借现汇购进以出顶进纺棉6219吨，还款时间定为9月21日。由于使用现汇，因此，归还这笔贷款不仅要筹措5554万人民币，还要筹措外汇额度1000万美元。如不按期归还，企业将负担逾期贷款利息。所以必须设法在9月21日以前将人民币和外汇额度筹措好。为了按期归还，我们一方面请工商银行市分行、市财政集资办、市投资公司及时为企业筹措资金：一方面多次恳请省、市汇管理局筹措外汇。在较短的时间内为企业筹资5500万元，外汇额度1000万美元。确保这笔现汇借款的按期归还。

原棉短制是制约纺织企业生产经营的一大难题。如何及时将计划内分配的纺棉采购到厂，能否及时足额保证资金这是检验内部银行工作是否做好的一大标志。我们的决心是只能做好，不能因资金解决不了而拖后腿。但由于1991年10月至1992年2月的纺棉指标到11月底才分配下来，中间要过一个春节，真正进棉时间只能赶在春节以前。在如此短的时间内把30260吨纺棉所需资金25721万元给予保证，困难实在大。特别是年末岁初正值银行贷款规模吃紧的时候，在这种非常严峻的情况下，我们首先从企业内部挖掘资金潜力，组织企业反复到省、市外纺进行清欠，先后取得贷款8400万元；其次，争得市财政集资办的支持，解决贷款5660万元；再托交通银行发行融资债券3500万元。由于筹款及时，12月底购进纺棉13000吨，一月份又购进纺棉11000吨，占到分配计划81．80%。纺棉的及时购进，尤其是较适用品级长度纺棉的购进为1992年在品种上调整打下了一个好的物质基础；所以各企业对内部银行在资金上的保证给予较好的评价。

2．提高了资金使用效果。由于内部银行在资金管理上与工商银行驻纺织信贷组紧密配合，采取择优扶植，把支持大中型企业作为融资重点，并且对企业产成品、发出商品、应收及预付贷款核定了占用定额，使企业产成品资金等三项资金占用在一个合理水平上；在资金使用上，严格执行信贷操作规程，强调了逐级进行审批；在资金调度采用了较灵活的筹资方法，充分利用企业资金间隙进行融通。不仅融洽了集团与企业，集团与各专业银行之间的关系；更主要的是提高了资金的使用效果。所辖的13户人民企业一般月销售收入13500万元(指货币收入不含转帐)，原材料、工资、水、电费其它费用支出12300万元。当产销较宽松，这时内部银行就可调剂一定数额的资金用以归还借款；而当外贸和企业间相互拖欠严重，这时就需尽快组织资金予以保证。内部银行的资金调度一直在细心安排。时间就是效益体现的非常真实，由于总帐户的存款余额始终控制在一个合理的水平上，按时归还各专业银行流动资金借款，一年来节约利息支出165万元，1992年被工商银行石家庄分行评分特级信誉优等企业。

3．理顺了票据传递程序。由于内部银行介于企业和银行之间，从票据清算的环节上看是增加一个层次。如果不注意改进和简化，就会延误企业的结算时间，而这一点是所辖企业最为担心的一个问题。为避免出现这些问题，在内部银行运行之前，与企业反反复复的进行了研究，将能够简化的票据坚决的简化下来。如：将信、电汇票据及委收款、托收承付的票据都加一回联，到内部银行办理转讫后，将回单退回，企业即可入帐。在内部银行转来的对方委托收款和托收承付票据，开始的做法是将票据帐单转给企业，由企业到了承付期填制内转支票，这样做的结果，时常出现漏填内转支票，影响按时入帐。为了解决这一问题，我们印制了委托收款、托收承付付款联。在收到银行转来的票据时，由内部银行随即填制附发票、帐单转给企业。企业可按承付期入帐或提前拒付。

票据清算的次数多少，会影响到企业资金能否及时入帐。为此，我们准时在每天上午11点前到银行把第一次交换的票据取回来，随时传递给企业，下午2点上班后至4：30分再分别到银行清算第二次。由于注意了以上环节，并不断提高了工作人员责任心和业务素质，又全面推行了微机电算化，企业随时可以掌握帐面存款余额，感到比较方便。

三、建立和开展集团公司内部银行的几点体会

1．内部银行组建一年来，按照统贷统还的原则，除和工商银行签订协议外，还与交通银行、市投资公司、市财政集资办签订了统贷统还的协议。内部银行代表集团统一向工商银行和各金融机构取得流动资金借款，再向开户企业转贷，有效的解决了厂长、总会计师、财务处长为取得贷款到处奔波的现象，使厂长把主要精力用于搞好生产经营。不仅有利于增加集团融资功能，壮大了集团力量，而且形成了新的资金运动特征，即打开了银行和企业之间的资金链，大部分资金循环由企业到银行的外循环变为内部银行参与的集团成员之间的内循环。为提高资金的效益发挥了一定的作用。

2．内部银行通过对企业销售收入统收部分统支，有效地提高了集团对资金的集聚。从而可以充分利用内部闲置资金，减少了向银行的贷款，节省了贷款利息。

3．内部银行的运行，有利于理顺各成员企业之间的人财物、产供销的关系，可以及时地组织内部企业之间的清欠，压缩不合理资金占用，挖掘内部潜力，盘活资金存量，发挥了集团整体功能。一年来先后组织印染、纺织清欠5次，清欠金额1200万元，加快了资金周转。

4．内部银行所能够正常运行，离不开工商银行和各专业银行的支持。首先在贷款上给于重点支持，利率上实行基准利率，为集团发展提供了良好的金融服务。其次，发挥信贷员点面广信息灵的优势，协助集团强化对资金的管理。第三，在结算方式上对集团开展了特优服务。因此说，内部银行每前进一步，都是在银行的支持和帮助下实现的。

一年来在如何办好内部银行方面，取得了一定成绩，但目前仅仅统管13户全民企业，棉七针织亟待纳入内部银行统一管理，由于涉及到两个行、处，而未解决。同时内部银行也有一个不断完善自我发展过程。因此尚需再做出艰苦努力，以适应经济体制改革的不断深化。