开办内部银行 加强资金管理提高企业经济效益
出处：按学科分类—经济 企业管理出版社《现代企业内部会计实用手册》第526页（3545字）
随着经营机制的转变和经营规模的扩大，矿务局所属各单位间的经济往来更加频繁，原来那种靠财务部门事后核算的形式，已不适应商品经济发展的需要。同时，国家多次抽紧银根，紧缩信贷，企业资金短缺较为严重。另外，企业之间互相拖欠货款，也严重影响了资金正常周转。在这种情况下，我们引进了银行机制，组建了“某矿务局内部结算中心”，负责局内单位之间的经济往来业务结算。1988年9月，我们又对“内部结算中心”进行了改造和强化，使之具有内部信贷、结算、利率等多种机制，并正式更名为“某矿务局内部银行”。
通过几年的实践探索，局内部银行已取得显着成效。从1985年11月到1989年9月，内部银行调节融通的内部资金平均每月431．8万元，4年累计相对节约资金近20000×104万元，节约利息支出157万元，缓解了资金紧张的局面。
一、内部银行的设置与职能
(一)组织形式
企业内部银行与原内部财务机构的关系一般采取“单轨制”或“双轨制”。所谓“双轨制”就是内部银行与原财会机构分立，自成体系，帐表分设；“单轨制”则把内部银行设在原财会机构内，与其融为一体，帐表统一衔接。该局内部银行采用“单轨制”地组织形式，设在局财务处，由财务处长兼任行长，资金科长兼任付行长，下设会计、出纳、管理三个职能组，分别管理日常业务，分别管理日常业务。矿务局所属的生产、施工单位已全部在内部银行统一开户，实行现收现付的结算制度，初步形式了以内部银行为结算中心的局内网络系统。
(二)结算方式
内部银行采用“内部转帐支票”和“内部委托收款”方式结算，现买现卖，钱货两清，使物资运动和资金运动保持一致。内部银行模拟国家工商银行的结算种类和业务处理程序办理局内经济业务结算，并登记内部银行分户日记帐，日清月结，按月对帐。
(三)结合流动资金归口分级管理，将银行信贷管理职能用于企业资金管理，实行局内资金有偿占用。
1．把全局的流动资金和专用基金全部纳入内部银行拨款、贷款的管理范围。
(1)各单位所需流动资金，根据生产经营计划和物资消耗定额核定储备、生产、成品资金占用额，通过内部定额借款形式投放给各单位。
(2)各单位管理费，根据年度管理费计划，通过拨款形式，按月分次拨给。
(3)专用基金费用及工程支出，根据专用基金计划和工程预算，采取专项拨款形式，按月或工程进度拨款。
这样，全局90%的生产经营资金都通过内部银行以贷款、拨款方式投入，同时存入各单位帐户。各单位运用这些资金进行生产经营，以收抵支，使资金在生产过程中不断循环和周转。
2．发放局内借款，实行资金有偿占用。
(1)定额内借款。局财务处根据生产经营计划编制流动资金占用计划，会同归口管理部门将指标层层下达给资金使用单位。内部银行按照核的定额发放“定额内借款”，按月利率8．5‰计息。
(2)超定额借款。各单位由于临时需要或其他原因引起流动资金不足，可临时向内部银行申请超定额借款，经内部银行审核后按规定贷给，并按月利率10‰收取利息。
(3)超计划借款。原煤生产单位和洗煤厂在发出产品后，如货款不能及时收回，内部银行根据产品发出金额发放结算借款，按月利率8．5‰计息。
(4)超计划借款。由于受各种主客观因素影响盈亏指标完不成计划的或专用基金出现超支的。可向内部银行申请超计划，按月利率12‰计息。
如果各单位资金运用合理，资金占用降低，则体现在内部银行存款有余额，内部银行按月率4．5‰偿付各单位利息。
(四)加速资金周转，减少资金在途时间
该局24个内部独立核算单位地处山区，布局分散，交通不便，信息不灵。为了加速资金周转，沟通经济信息，我们一方面在市工商银行的大力支持和协助下，与本市重点用户达成协议，每天派专人传递凭证、结算货款。这项措施实行后，大大加快了货款回收速度，货款划回收过去的12～15天缩短3～5天；另一方面内部银行各开户单位也每天派人传递、交换各种结算凭证，减少资金在途单位，使局内资金运动和物资运动保持一致。
二、几点体会
实践证明，内部银行是企业引进金融的成功机制的成功办法，它促进了企业的经济核算和资金管理，对克服企业资金严重短缺，提高资金使用效益，促进生产建议的发展，起到了积极的作用。
一、加强了企业对生产计划和基础工作的管理。内部银行开办后，货币资金由局统一调度，各单位、各部门每月都要根据当月生产(业务)计划，编制用款计划或收入计划，这就要求各单位、各部门必须加强日常管理，才能及保证月度生产(业务)计划的实现。实现内部银行结算办法，促进了企业对基础工作的管理。过去，由于有些制度不健全，内部汽车运输、材料转移、提供劳务的转帐结算纠纷时有发生，不但影响资金周转速度，也影响成本计算的正确性。内部银行成立后，内部各种结算制度健全了，减少了结算纠纷，维护了内部收付款单位的经济权益，完善了企业内部的经济核算制度。
二、开办内部银行，缓解了资金紧张的矛盾，节约了资金，保证了生产经营的需要。1988年9月以来，由于国家紧缩政策的实施，企业间拖欠款的情况愈演愈烈，该局一些主要用户期拖欠煤款达700～800万元之多，有时甚至超过1000万元以上，煤炭生产受到影响。在这种情况下，他们依靠内部银行在内部合理调剂融通，在全局资金流量减少1／4的情况下，保重点，抓关键，稳定了第一线生产，同时，一些自筹资金建设的效益工程，也主要依靠内部银行在全局平衡调剂解决。
三、增强了广大职工的价值观念。在建立内部银行之前，对局内各单位之间的物资转移、劳务供应计量计件，但不办理结算手续，月未由财务部门转帐，没有以货币收支的价值形式表现出来。开办内部银行后，局内单位每发生一笔经济业务，都通过内部银行办理结算，明确了局内商品货币交换关系，把过去以实物供给关系为基础的简单数量观念。这样，下属单位劳动成果都通过货币形式表现出来，从而激励了广大职工当家理财的积极性，增强了广大职工参与管理的意识。
四、利用利息这个经济杠杆，调节企业内部的资金运用。过去，企业一方面资金短缺，生产和重点建设项目用款发生困难，另一方面下属单位用钱无计划，不讲求效益，争投资、上项目等现象较为突出。开办内部银行后，实行资金有偿占用，不同借款采用不同利率，使各单位资金占用数额的多少直接影响本单位的经济利益。内部银行起到了对资金占用的制约和调节作用，克服了过去在资金管理上吃“大锅饭”的弊端。
该局内部银行开办后，取得了一些成绩，但它的职能作用还没有充分发挥。我们准备从以下两个方面继续深化和完善内部银行工作。首先，要进一步修订和完善内部银行的规章制度，加强货币资金管理，采取切实可行的办法，灵活调度货币资金。把流通域占有的货币资金压缩到最低限度，进一步把资金集中起来，加强内部银行借贷管理。，提高资金使用效益；严格结算纪律，缩短内部经济业务的结算时间。第二，在现有的基础上，继续试办二级支行，把金融机制引进经济承包责任制，把专业核算与群众核算有机地结合起来，实行日清日结，控制材料消耗和费用开支，掌握每日资金动态，进一步提高企业管理水平。